深挖4000万资金流向——执行阶段追查关联交易与隐形财产实战指南
编者按：
本案执行法官查明地产公司向配偶、法定代表人、财务人员转账4000余万，揭示关联财产追查核心方法：通过银行流水追踪资金流向，识别无真实交易的关联交易，发现资金回流与闭环转账，调取财务账册与审计报告，锁定转移财产证据链，为拒执罪提供刑事证据支撑。安陆市人民法院
湖北某房地产开发公司实际控制人谢某某拒不执行判决、裁定案
——被执行人公司实际控制人通过向关联方转移财产逃避执行
基本案情
2018年至2020年间，原告某建工公司与被告某地产公司因建设工程项目工程款结算问题发生系列纠纷，相关案件经调解或判决生效，被告某地产公司应向原告某建工公司支付拖延支付工程款的利息并支付违约金。
因被告某地产公司未履行生效法律文书确定的全部义务，原告某建工公司申请强制执行，总标的额达1105万元，期间本案申请执行人依法变更为刘某某。
2024年12月，湖北省孝感市中级人民法院启动交叉执行制度，指定安陆市人民法院执行本案。执行过程中，执行法官向被执行人某地产公司及其实际控制人谢某某送达了执行通知书及财产报告令，被执行人未履行义务。经执行法官查明，案件进入执行程序后被执行人某地产公司多次向实际控制人谢某某的配偶、被执行人法定代表人陈某、公司财务人员及其他人员进行银行转账，累计转出4000余万元，谢某某的配偶在此期间更是频繁购买大额理财产品及保险。执行法官多次电话联系谢某某释法说理，谢某某仍拒不悔改，矢口否认其通过安排被执行人某地产公司向指定关联方转移财产逃避执行的事实。2025年6月，安陆市人民法院以谢某某涉嫌拒不履行判决、裁定罪的相关证据移送公安机关立案侦查。
2025年7月，谢某某认识到自身行为的严重性，为避免受到刑事处罚，于同年7月23日主动前往安陆市人民法院，请求法院组织双方进行协商，并于当日达成执行和解协议，后谢某某按照协议于一周内履行了支付1105万元的法律义务，案件就此执行完毕。因谢某某履行了生效法律文书确定的全部义务，且申请人刘某某也对被执行人及谢某某表示了谅解。最终，安陆市公安局撤销了谢某某涉嫌拒不履行判决、裁定罪一案。
典型意义
本案被执行人湖北某房地产开发公司具有履行能力，其实际控制人谢某某为使被执行人逃避履行生效法律文书义务，通过指使公司向关联方转账等转移财产的方式拒不履行生效法律文书确定的给付义务，致使生效判决无法执行，涉嫌构成拒不执行判决、裁定罪。
法院将谢某某的犯罪线索依法移交公安机关启动刑事追究程序，取得了有力的震慑效果，促使谢某某及时悔悟，主动履行了生效法律文书确定的全部义务，有效保障了申请执行人的合法权益。同时，本案作为一起建设工程领域的涉民生、农民工工资的案件，1105万元的执行标的全额执行到位，有力防范了地方建设工程领域系统性纠纷风险。（来源于2025年11月14日湖北省高级人民法院发布打击“拒执犯罪”首批典型案例）
问疑解惑
———提出问题、得到解答————
问题1：怎么查被执行人关联公司账户？
答：申请法院查询工商档案识别关联关系，申请调查令查询银行流水，关注资金往来频率、金额、备注。本案通过多次转账记录锁定关联方。
问题2：资金闭环流转怎么认定拒执？
答：资金转出后短期内回流至被执行人或其指定人员账户，且无真实交易背景，构成"转移财产"而非正常经营。本案4000万流向配偶后购买理财即属此类。
问题3：虚假合同怎么识别？
答：审查合同签订时间（执行期间）、交易价格（明显不合理）、履行情况（无货物流转）、资金流向（回流）。本案转账无真实业务支撑，属虚假交易。
问题4：能强制调取公司财务账册吗？
答：可以。法院可依职权或依申请调取，拒不移交的可罚款拘留，构成妨害公务的追究刑责。财务账册是查明转移财产的关键证据。
问题5：审计报告在执行中怎么用？
答：通过审计发现资金异常流动、关联交易不公允、资产低估等。本案虽未提及审计，但4000万异常转账本身即构成审计重点关注事项。
问题6：发现转移财产后怎么固定证据？
答：申请法院保全相关账户，打印银行流水并加盖银行章，调取转账凭证、合同、审批单，制作询问笔录，及时移送拒执罪线索。